§ 107 WpHG. Anordnung einer Prüfung der Rechnungslegung und Ermittlungsbefugnisse der Bundesanstalt

Gesetz über den Wertpapierhandel (Wertpapierhandelsgesetz - WpHG) vom 26. Juli 1994
[19. August 2020]
1§ 107. Anordnung einer Prüfung der Rechnungslegung und Ermittlungsbefugnisse der Bundesanstalt.
(1) [1] Die Bundesanstalt ordnet eine Prüfung der Rechnungslegung an, soweit konkrete Anhaltspunkte für einen Verstoß gegen Rechnungslegungsvorschriften vorliegen; die Anordnung unterbleibt, wenn ein öffentliches Interesse an der Klärung offensichtlich nicht besteht. [2] Die Bundesanstalt kann eine Prüfung der Rechnungslegung auch ohne besonderen Anlass anordnen (stichprobenartige Prüfung). [3] Der Umfang der einzelnen Prüfung soll in der Prüfungsanordnung festgelegt werden. 2[4] Geprüft werden nur folgende Abschlüsse und Berichte:
  • 1. der zuletzt festgestellte Jahresabschluss und der zugehörige Lagebericht,
  • 2. der zuletzt offengelegte Jahresabschluss und der zugehörige Lagebericht,
  • 3. der zuletzt offengelegte Einzelabschluss nach § 325 Absatz 2a des Handelsgesetzbuchs und der zugehörige Lagebericht,
  • 4. der zuletzt gebilligte Konzernabschluss und der zugehörige Konzernlagebericht,
  • 5. der zuletzt offengelegte Konzernabschluss und der zugehörige Konzernlagebericht,
  • 6. der zuletzt veröffentlichte verkürzte Abschluss und der zugehörige Zwischenlagebericht sowie
  • 7. der zuletzt veröffentlichte Zahlungsbericht oder Konzernzahlungsbericht.
3[5] Unbeschadet dessen darf die Bundesanstalt im Fall des § 108 Absatz 1 Satz 2 den Abschluss prüfen, der Gegenstand der Prüfung durch die Prüfstelle im Sinne des § 342b Absatz 1 des Handelsgesetzbuchs (Prüfstelle) gewesen ist. 4[6] Ordnet die Bundesanstalt eine Prüfung der Rechnungslegung an, nachdem sie von der Prüfstelle einen Bericht gemäß § 108 Absatz 1 Satz 2 Nummer 1 erhalten hat, so kann sie ihre Anordnung und den Grund nach § 108 Absatz 1 Satz 2 Nummer 1 im Bundesanzeiger bekannt machen. 5[7] Auf die Prüfung des verkürzten Abschlusses und des zugehörigen Zwischenlageberichts sowie des Zahlungsberichts und Konzernzahlungsberichts ist Satz 2 nicht anzuwenden. 6[8] Die Prüfung kann trotz Wegfalls der Zulassung der Wertpapiere zum Handel im organisierten Markt fortgesetzt werden, insbesondere dann, wenn Gegenstand der Prüfung ein Fehler ist, an dessen Bekanntmachung ein öffentliches Interesse besteht.
7(2) 8[1] Prüfungsgegenstand nach Absatz 1 können auch die Abschlüsse und Berichte sein, die dasjenige Geschäftsjahr zum Gegenstand haben, das demjenigen Geschäftsjahr vorausgeht, auf das Absatz 1 Satz 4 Bezug nimmt. [2] Eine stichprobenartige Prüfung ist hierbei nicht zulässig.
9(3) [1] Eine Prüfung des Jahresabschlusses und des zugehörigen Lageberichts durch die Bundesanstalt findet nicht statt, solange eine Klage auf Nichtigkeit gemäß § 256 Abs. 7 des Aktiengesetzes anhängig ist. [2] Wenn nach § 142 Abs. 1 oder Abs. 2 oder § 258 Abs. 1 des Aktiengesetzes ein Sonderprüfer bestellt worden ist, findet eine Prüfung ebenfalls nicht statt, soweit der Gegenstand der Sonderprüfung, der Prüfungsbericht oder eine gerichtliche Entscheidung über die abschließenden Feststellungen der Sonderprüfer nach § 260 des Aktiengesetzes reichen.
10(4) Bei der Durchführung der Prüfung kann sich die Bundesanstalt der Prüfstelle sowie anderer Einrichtungen und Personen bedienen.
11(5) 12[1] Das Unternehmen im Sinne des § 106, die Mitglieder seiner Organe, seine Beschäftigten sowie seine Abschlussprüfer haben der Bundesanstalt und den Personen, derer sich die Bundesanstalt bei der Durchführung ihrer Aufgaben bedient, auf Verlangen Auskünfte zu erteilen und Unterlagen vorzulegen, soweit dies zur Prüfung erforderlich ist; die Auskunftspflicht der Abschlussprüfer beschränkt sich auf Tatsachen, die ihnen im Rahmen der Abschlussprüfung bekannt geworden sind. [2] Satz 1 gilt auch für die nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuchs in den Konzernabschluss einzubeziehenden Tochterunternehmen. 13[3] Für das Recht zur Auskunftsverweigerung und die Belehrungspflicht gilt § 6 Absatz 15 entsprechend.
14(6) 15[1] Die zur Auskunft und Vorlage von Unterlagen nach Absatz 5 Verpflichteten haben den Bediensteten der Bundesanstalt oder den von ihr beauftragten Personen, soweit dies zur Wahrnehmung ihrer Aufgaben erforderlich ist, während der üblichen Arbeitszeit das Betreten ihrer Grundstücke und Geschäftsräume zu gestatten. 16[2] § 6 Absatz 11 Satz 2 gilt entsprechend. [3] Das Grundrecht der Unverletzlichkeit der Wohnung (Artikel 13 des Grundgesetzes) wird insoweit eingeschränkt.
Anmerkungen:
1. 3. Januar 2018: Artt. 3 Nr. 113, 26 Abs. 5 des Gesetzes vom 23. Juni 2017.
2. 19. August 2020: Artt. 4 Nr. 2 Buchst. a, 7 des Gesetzes vom 12. August 2020.
3. 19. August 2020: Artt. 4 Nr. 2 Buchst. a, 7 des Gesetzes vom 12. August 2020.
4. 19. August 2020: Artt. 4 Nr. 2 Buchst. a, 7 des Gesetzes vom 12. August 2020.
5. 19. August 2020: Artt. 4 Nr. 2 Buchst. a, 7 des Gesetzes vom 12. August 2020.
6. 19. August 2020: Artt. 4 Nr. 2 Buchst. a, 7 des Gesetzes vom 12. August 2020.
7. 3. Januar 2018: Artt. 3 Nr. 113 Buchst. b, 26 Abs. 5 des Gesetzes vom 23. Juni 2017.
8. 19. August 2020: Artt. 4 Nr. 2 Buchst. b, 7 des Gesetzes vom 12. August 2020.
9. 3. Januar 2018: Artt. 3 Nr. 113 Buchst. b, 26 Abs. 5 des Gesetzes vom 23. Juni 2017.
10. 3. Januar 2018: Artt. 3 Nr. 113 Buchst. b, 26 Abs. 5 des Gesetzes vom 23. Juni 2017.
11. 3. Januar 2018: Artt. 3 Nr. 113 Buchst. c, 26 Abs. 5 des Gesetzes vom 23. Juni 2017.
12. 3. Januar 2018: Artt. 3 Nr. 113 Buchst. c Doppelbuchst. aa, 26 Abs. 5 des Gesetzes vom 23. Juni 2017.
13. 3. Januar 2018: Artt. 3 Nr. 113 Buchst. c Doppelbuchst. bb, 26 Abs. 5 des Gesetzes vom 23. Juni 2017.
14. 3. Januar 2018: Artt. 3 Nr. 113 Buchst. d, 26 Abs. 5 des Gesetzes vom 23. Juni 2017.
15. 3. Januar 2018: Artt. 3 Nr. 113 Buchst. d Doppelbuchst. aa, 26 Abs. 5 des Gesetzes vom 23. Juni 2017.
16. 3. Januar 2018: Artt. 3 Nr. 113 Buchst. d Doppelbuchst. bb, 26 Abs. 5 des Gesetzes vom 23. Juni 2017.

Umfeld von § 107 WpHG

§ 106 WpHG. Prüfung von Unternehmensabschlüssen und -berichten

§ 107 WpHG. Anordnung einer Prüfung der Rechnungslegung und Ermittlungsbefugnisse der Bundesanstalt

§ 108 WpHG. Befugnisse der Bundesanstalt im Falle der Anerkennung einer Prüfstelle